Ответ на этот вопрос до подачи заявления экономит больше времени, чем что-либо ещё на этом сайте. Запросив номер, который вам не нужен, вы создаёте обязанность по отчётности, которую кому-то потом придётся закрывать, а закрыть счёт EIN дольше, чем открыть его.
Когда федеральное налоговое законодательство требует EIN?
Требование зависит от вида деятельности, а не от размера бизнеса. Причины, напечатанные в line 10 (строке 10 формы) Form SS-4, — это и есть практический список, и любой одной из них достаточно самой по себе.
| Ситуация | Нужен ли EIN |
|---|---|
| Вы нанимаете работников, включая домашних работников | Да |
| Организация подаёт декларации по налогам на занятость, акцизам либо по алкоголю, табаку и огнестрельному оружию | Да |
| Организация является корпорацией или партнёрством | Да |
| Вы управляете наследственной массой, которая ведёт бизнес после смерти владельца | Да |
| Вы создаёте траст, который обязан подавать собственную декларацию | Как правило |
| Вы создаёте пенсионный план как администратор плана | Да |
| Вы удерживаете налог с дохода, выплаченного иностранцу-нерезиденту | Да |
| Вы купили или унаследовали существующий бизнес и ведёте его как собственную организацию | Как правило |
| Индивидуальный предприниматель, без работников, без акцизных деклараций | Нет |
Когда EIN — просто удобство?
Удобство покрывает почти все остальные случаи, и это законная причина подать заявление. Ничто в правилах не запрещает запросить номер, который вы не обязаны иметь.
Почти все добровольные заявления объясняются двумя ситуациями. Банк или платёжная система просит EIN до открытия бизнес-счёта, потому что их процедура подключения построена вокруг этого номера. А индивидуальный предприниматель, который выставляет счета компаниям, предпочитает указать в W-9 номер EIN, а не номер социального страхования, который иначе попадает к каждому клиенту, оплачивающему его счета.
Что меняется для компании с иностранным владельцем?
Иностранное владение редко меняет то, обязателен ли EIN, но часто меняет то, насколько это срочно. У американской организации, принадлежащей иностранному лицу, могут быть обязанности по отчётности, которых нет у отечественной, и для этих отчётов нужен номер.
Самый наглядный пример — LLC с одним участником, владелец которой находится за границей. Для налога на доход такая организация является disregarded (не рассматривается как отдельный налогоплательщик), однако Instructions for Form SS-4 предписывают ей описать себя в line 9a (строке 9a формы) как foreign-owned U.S. disregarded entity (американская организация с иностранным владельцем, не рассматриваемая как отдельный налогоплательщик), а это влечёт ежегодную обязанность подавать Form 5472. Для подачи этой декларации требуется EIN.
Что делать, если я не уверен в типе своей организации?
Неуверенность в типе организации — повод остановиться, а не угадывать. Траст, которому не нужен собственный номер, наследственная масса, у душеприказчика которой номер уже есть, иностранная организация, чья классификация зависит от ответственности участников, — каждый из этих случаев даёт неверную line 9a, если отвечать наугад.
Угадывать дороже, чем спросить. Исправление классификации означает дополнительную переписку с IRS, и до тех пор номер остаётся привязан к неверному описанию. Квалифицированный американский налоговый специалист решает этот вопрос за один разговор.
Что нужно подготовить перед подачей заявления?
Четыре факта, и все — из документов, которые у вас уже есть. Если собрать их заранее, заполнение заявления превращается в задачу на десять минут.
- Возьмите точное юридическое название организации и дату её создания из регистрационных документов.
- Определите responsible party (ответственное лицо) — человека, который контролирует организацию и её средства, — и его SSN или ITIN, если таковой есть.
- Прочитайте тип организации в учредительных документах, а не выбирайте тот, что звучит похоже.
- Запишите почтовый адрес, на который почта будет доходить и через три месяца.
Когда всё это на руках, следующий шаг — Form SS-4, а доступный вам канал подачи зависит от того, где находится организация. 2